8.5. БАЛАНС ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ И ЗАТРАТ РЕГИОНА

8.5. БАЛАНС ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ И ЗАТРАТ РЕГИОНА
ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ

В балансе финансовых ресурсов и затрат мобилизация финансовых ресурсов в фондах денежных средств отражена применительно к следующему составу фондов:

ДЕЦЕНТРАЛИЗОВАННЫЕ - собственные фонды хозяйствующих субъектов (прибыль, амортизационные отчисления и пр.);

БЮДЖЕТЫ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ - основной финансовый план формирования и использования денежного фонда региона, утверждаемый высшими органами власти национально-государственных и административно-территориальных образований Российской Федерации; составная часть консолидированного бюджета Российской Федерации;

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ БЮДЖЕТ - центральный бюджет, утверждаемый высшим законодательным органом государственной власти Российской Федерации; составная часть консолидированного бюджета Российской Федерации;

ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ - Пенсионный фонд, фонд социального страхования и др. финансовые учреждения, выполняющие функции по аккумулированию и целевому расходованию средств, не входящих в состав бюджета;

КРЕДИТНО - БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА - отражает движение заемных средств хозяйствующих субъектов и населения;

ДРУГИЕ ФОНДЫ - собственные фонды банков и страховых учреждений, фонды профсоюзных, общественных и благотворительных организаций.

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

В условиях рыночной экономики, когда реализация реформ "переносится на места", представителям местной законодательной и исполнительной власти требуется ясное понимание своих финансовых возможностей. Cовременные требования к информационно-аналитическому обеспечению управления экономикой региона диктуют необходимость разработки по региону системы балансов, характеризующих его финансовые и кредитно-денежные отношения1). Баланс финансовых ресурсов и затрат (сводный финансовый баланс) занимает при этом важное место в системе балансов, ориентированной на региональный уровень использования.

Подход к рассмотрению финансовых ресурсов

Отчетный баланс финансовых ресурсов и затрат (БФРиЗ) по территории региона (республики, края, автономного образования в составе Российской Федерации) служит средством системного отображения региональных финансов в интересах законодательной и исполнительной власти, экономических учреждений региона, научных работников.

____________________

1) Обобщающей, концептуальной матрицей сводных показателей такой системы (по аналогии с СНС) призван служить баланс денежного оборота; подробное содержание его схемы дано в следующих работах:

1. Соловьев А.С. Концепция системы балансов финансовых и кредитно - денежных отношений. Отчет по теме 18, п.3 Плана НИР НИИ Госкомстата России на 1991 год.

2. Соловьев А.С. Матричная форма анализа денежного оборота. Сб.Денежный оборот: методология изучения и анализа.М."Наука".1991.

Баланс предназначен для количественной и качественной оценки состояния финансовых ресурсов (ФР) региона - их стабильности, ликвидности, структуры, потоков их перераспределения и меры расходов. Статистико-экономический анализ фактических данных предполагает использование таких категорий как "финансовые ресурсы", "финансовые ресурсы, созданные на территории региона", "финансовые ресурсы, образованные на территории региона", "финансовые ресурсы, которыми располагает регион".

Под "финансовыми ресурсами, созданными на территории региона", понимаются финансовые ресурсы, которые были получены в результате производственно-хозяйственной деятельности хозяйствующих субъектов, функционирующих на территории региона. Привлеченные средства населения в совокупности с финансовыми ресурсами, созданными на территории региона характеризуют образованные финансовые ресурсы. Величина образованных финансовых ресурсов, рассчитанная с учетом сальдо перераспределения ресурсов по фондам денежных средств, определяет категорию финансовых ресурсов, которыми располагает регион и которые могут быть использованы непосредственно на его территории в направление производственного и социального развития.

Для отчетного БФРиЗ характерно то, что в нем воспроизведена последовательная смена стадий создания и использования финансовых ресурсов, а именно:

образование ФР в процессе экономической деятельности хозяйствующих субъектов и привлечение части средств населения;

пополнение из этих ресурсов конкретных фондов денежных средств;

перераспределение ФР между этими фондами;

финансирование затрат региона из образованных фондами средств.

Такой подход к рассмотрению финансовых ресурсов позволяет анализировать всю систему последовательных стадий (операций) годового оборота финансовых ресурсов и дает количественно определенные ответы на следующие вопросы:

каковы объем и структура ФР, образованных на территории региона;

какая часть образованных ФР остается в региональных фондах денежных средств, а какая передается во внерегиональные фонды;

как складывается баланс и сальдо по привлечению средств населения и социальным выплатам населению из всех фондов денежных средств;

каково общее сальдо ФР, переданных за пределы региона, и финансовых ресурсов, полученных со стороны из внерегиональных фондов;

каково общее сальдо ФР и каковы составляющие этого сальдо по отдельным фондам денежных средств.

Форма представления баланса

Выходная форма баланса представляется в виде 3-х взаимосвязанных таблиц:

Таблица 1.1"Доходы";

Таблица 1.2"Расходы";

Таблица 1.3"Межфондовые передачи".

ИНФОРМАЦИОННАЯ БАЗА

Информационной базой для составления настоящего баланса являются данные государственной статистической отчетности, материалы об исполнении местного бюджета, отчеты внебюджетных и других региональных фондов. Список источников приведен ниже. Следует обратить внимание на тот факт, что формы отчетности подвержены изменениям, поэтому для правильного составления баланса необходимо отслеживать изменения форм отчетности и использовать источники информации, подходящие по семантическому содержанию соответствующих показателей.

Информационная база

Наименование и адрес составления документа

I. Данные Минфина республик в составе Российской Федерации, финансовых управлений (отделов) администрации региона

1."Годовой отчет об исполнении бюджетов национально-государственных и
административно-территориальных образований Российской Федерации",
"Отчет об исполнении местных бюджетов"

2."Расходы федерального бюджета по ликвидации последствий Чернобыльской
аварии" - форма N2-ЧФ "Отчет об использовании средств программы
ликвидации последствий Чернобыльской аварии"

II. Данные регионального Комитета (управления) по статистике

1.Форма N1(годовая) "Бухгалтерский баланс"

2.Форма N5-3(годовая) "Отчет о затратах на производство и реализацию
продукции (работ, услуг) предприятия (организации)"

3.Баланс денежных доходов и расходов населения (БДДиРН)

4.Форма 3-Приватизация

5.Форма N1-ф "Состояние расчетов на предприятиях (в организациях)"

6.Форма N1-кс (годовая)

7.Форма N5-3 (строй) - годовая "Отчет о затратах на работы, продукцию и услуги,
выполненные строительными и проектно-изыскательскими организациями"

8.Форма N МП

9.Форма N1-т (годовая) "Сведения о численности и оплате труда работников"

10.Форма N5-3 (торг) "Основные показатели деятельности предприятий торговли
и общественного питания"

11.Форма N1-жилфонд (годовая):

12.Форма N1-ВЭС

13.Форма N7-АПК

III.Внебюджетные и другие региональные фонды

1.Данные региональных отделений Пенсионного фонда Российской Федерации

2.Данные региональных отделений Фонда социального страхования

3.Данные региональных органов занятости населения

4.Данные региональных отделений Фонда социальной поддержки населения

5.Данные территориальных фондов обязательного медицинского страхования

СТАТИСТИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ОТЧЕТНОГО БАЛАНСА
ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ И ЗАТРАТ

Статистико-экономический анализ показателей баланса финансовых ресурсов и затрат основывается на анализе источников финансовых ресурсов региона.

Анализируются:

изменение структуры источников;

степень ликвидности и стабильности ФР;

характер перераспределения ФР.

На основании анализа структурных изменений финансовых затрат региона по динамике отчетных значений соответствующих показателей, можно составить представление об общем ходе экономических реформ в регионе.

Структурный экономико-статистический анализ образования, перераспределения и использования финансовых ресурсов на финансирование затрат региона позволяет дать ответ на следующие вопросы:

какая часть образованных в регионе финансовых ресурсов идет на финансирование затрат региона;

какая часть образованных ФР передается во внерегиональные фонды денежных средств;

как соотносятся финансовые ресурсы, образованные населением региона, и суммы социальных выплат населению.

Современное назначение территориального БФРиЗ определяется необходимостью:

получения сопоставимой оценки и сравнения направленности хода экономической реформы в регионах Российской Федерации;

выработки на этой основе взаимоприемлемых соглашений в проведении государственной политики в области стабилизации финансово-кредитныхотношений в регионе.

Таблица N1.1

Баланс финансовых ресурсов и затрат
(миллиардов рублей)

Финансовые средства, располагаемые регионом	Доходы и поступления в ФДС
Финансовые средства, располагаемые регионом	Хоз- субъ- екты реги- она	Насе- ление регио- на	Деце- нтрал. Фон- ды	Бюд- жет субъ- екта Рос- сийс- кой Феде- рации	Феде- раль- ный бюд- жет	Вне- бюд- жет- ные фон- ды	Кре- дит.- банк. Сис- тема	Др. фон- ды
Остатки средств на начало года	х	х	0	0	х	0	0	0
ДОХОДЫ
Оплата труда
ЗП в небюджетной сфере	0	0
Другие доходы	0	0
Фонд потребления	0	0
Прочие денежные доходы	0	0
Амортизационные отчисления	0	х	0	х	х	х	х	х
Фин.ресурсы, созданные х/субъектами:
Прибыль	0	х	0	0	0	х	0	0
Налог на добавленную стоимость	0	х	х	0	0	х	х	х
Акцизы	0	х	х	0	0	х	х	х
Отчисления во внебюджетные СФ	0	х	0	х	х	0	х	х
Доходы от внешнеэк. Деятельности	0	х	х	0	0	х	х	х
Прочие ФР (созданные)	0	х	0	0	0	0	0	0
Привлеченные средства населения:
Налоги и обязательные платежи	х	0	х	0	0	0	0	0
Добровольные взносы и платежи	х	0	х	0		х	0	0
Другие платежи и взносы	х	0	х	х	х			0
Итого образовано фин.ресурсов (по ФДС)	0	0	0	0	0	0	0	0
Полученные по межфондовым передачам	0	х	0	0	0	0
Средства прошлых лет = привлеченные ФР	0	х	0	0	0	0	х	0
Всего доходов фондов ден. средств	0	0	0	0	0	0	0	0
Разница доходов и расходов ФДС (cбереж.)	0	0	0	0	0	0	0	0

Таблица N1.2

Баланс финансовых ресурсов и затрат
(миллиардов рублей)

Расходы ФС, которыми располагает регион	Расходы и выплата из ФДС
Расходы ФС, которыми располагает регион	Хоз- субъ- екты реги- она	Насе- ление регио- на	Деце- нтрал. фон- ды	Бюд- жет субъ- екта Рос- сийс- кой Феде- рации	Феде- раль- ный бюд- жет	Вне- бюд- жет- ные фон- ды	Кре- дит.- банк. сис- тема	Др. фон- ды
РАСХОДЫ
Расходы населения:
Покупка товаров	0	0
Прочие денежные расходы	0	0
Оплата услуг	0	0
Затраты ФР хозсубъектов
Капиталообразование:
Капитальные вложения	0	Х	0	0	0	0	0
Прирост оборотных средств	0	Х	0	Х	Х	Х	0	Х
Геологоразведочные работы	0	Х	Х	0	0	Х	Х	Х
Капитальный ремонт	0	Х	Х	0	0	Х	Х
Затраты на оборудование и инвентарь	0	Х	Х	0		Х	Х
Текущие затраты:
Расходы на соц.культ.меро- приятия	0	Х	0	0		0	Х	0
Затраты на НИР	0	Х	Х	0			Х	Х
Расходы на управление	0	Х	0	0		Х	Х	0
Расходы на выплату дотаций	0	Х	Х	0	0	Х	Х	Х
Прочие расходы ФР	0	Х	0	0		Х	Х	Х
Выплаты населению
Пенсии и пособия	Х	0	0	0	0	0	Х	0
ЗП в непроизводственной сфере	Х	0	Х	0	0	Х	Х	Х
Прочие выплаты населению	Х	0	0	0	0	Х	0	0
Итого затраты финансовых ресурсов	0	0	0	0	0	0	0	0
Выплаты по межфондовым передачам	0	Х	0	0	0	Х	0
Средства прошлых лет = отвлеченные ФР	0	Х	0	0	Х	Х	Х	Х
Всего расходов фондов денежных средств	0	0	0	0	0	0	0	0

Таблица N1.3

Баланс финансовых ресурсов и затрат
(миллиардов рублей)

		Выплачено из фондов денежных средств
		Децен- трал. фонды	Бюджет субъек- та	Феде- раль- ный бюджет	Вне- бюджет- ные фонды	Кредит- нобан- ковская система	Другие фонды	Всего посту- пило в ФДС
П о с у п л е н и я в Ф Д С	Перераспределение ФР между фондами денежных средств	0	0	х	х		х	0
	Децентрализованные фонды хозсубъектов	0	0	х	х		х	0
	Местные бюджеты	0	0	0	х	0	0	0
	Федеральный бюджет	х	0	х	х	х	0	0
	Внебюджетные фонды	0	0	х			х	0
	Кредитно-банковская система	х	0	х	х	х	х	0
	Другие фонды	х	0	х		х	х	0
	Всего выплачено из фондов денежных средств	0	0	0	0	0	0	0